Markedsrabatt er renten som betales av et verdipapir som handles til en rabatt til pålydende verdi. Markedsrabatten er differansen mellom verdipapirets pålydende og gjeldende markedspris, delt på antall år til forfall.
For eksempel vil en obligasjon på $1000 med 5 % markedsrabatt som forfaller om 10 år ha en gjeldende markedspris på $950. Markedsrabatten vil være ($1000 - $950) / 10, eller 0,5 %.
Hvorfor får jeg en 1099-int fra IRS?
Svaret kan variere avhengig av den spesifikke situasjonen, men generelt utstedes en 1099-int av IRS for å rapportere renteinntekter. Dette kan være renteinntekter fra en sparekonto, investeringskonto eller en hvilken som helst annen type konto hvor det opptjenes renter.
I noen tilfeller kan 1099-int være utstedt ved en feil. For eksempel, hvis du stengte en konto før utgangen av året, kan banken ha utstedt en 1099-int for rentene du har opptjent frem til det tidspunktet, selv om du ikke lenger påløper renter på kontoen. I dette tilfellet må du kontakte banken for å få korrigert 1099-int.
Hvis du har spørsmål om en 1099-int du har mottatt, bør du kontakte IRS direkte.
Hvordan beskattes markedsrabattobligasjoner?
Når en markedsrabattobligasjon selges, må selger regnskapsføre forskjellen mellom markedskurs og opprinnelig emisjonskurs som skattepliktig inntekt.
Dette er fordi markedsrabattobligasjoner selges med rabatt til pålydende, og Internal Revenue Service (IRS) anser denne forskjellen som renteinntekter.
Størrelsen på markedsrabatten vil bli bestemt av obligasjonens kupongrente, dens tid til forfall og gjeldende rentesatser i markedet.
Markedsrabatten beskattes som alminnelig inntekt det året den mottas, og den er underlagt føderale, statlige og lokale skatter.
Markedsrabatten er også underlagt den alternative minimumsskatten (AMT).
Dersom en markedsrabattobligasjon holdes til forfall, vil innehaveren betale skatt av renteinntekten etter hvert som den mottas.
Men dersom obligasjonen selges før forfall, vil innehaveren betale skatt på markedsrabatten samt eventuelle realisasjonsgevinster.
Hva er forskjellen mellom OID og markedsrabatt?
Det er noen viktige forskjeller mellom OID og markedsrabatt:
-OID er en skattemessig fordelaktig måte å motta inntekt fra en obligasjon på, mens markedsrabatt beskattes som alminnelig inntekt
-OID utbetales vanligvis i periodiske avdrag. , mens markedsrabatt betales på en gang når obligasjonen forfaller
-OID resulterer vanligvis i en høyere avkastning enn markedsrabatt, siden markedsverdien av obligasjonen typisk er mindre enn dens pålydende
Hva betyr påløpt markedsrabatt?
Påløpt markedsrabatt er markedsrabatten som har akkumulert på en obligasjon siden siste kupongbetaling.
La oss for eksempel si at en obligasjon har en pålydende verdi på $1000 og en kupongrente på 5 %. Obligasjonens markedsverdi er for tiden $950, noe som betyr at den har en markedsrabatt på $50.
Hvis obligasjonens siste kupongbetaling ble utført for seks måneder siden, har obligasjonen påløpt $25 i markedsrabatt ($50 x 6 måneder).
Påløpt markedsrabatt er skattemessig viktig, fordi det regnes som skattepliktig inntekt. Når en obligasjon selges, legges den påløpte markedsrabatten til obligasjonens salgspris for å bestemme størrelsen på skattepliktig inntekt.
La oss for eksempel si at obligasjonen i forrige eksempel selges for $950. Den påløpte markedsrabatten på $25 legges til salgsprisen, for totalt $975 av skattepliktig inntekt.
Holdes obligasjonen til den forfaller, beskattes ikke påløpt markedsrabatt før obligasjonen selges eller innløses.
Hvordan beregner du påløpt markedsrabatt?
For å beregne påløpt markedsrabatt, må du kjenne til følgende:
-Den opprinnelige emisjonskursen på obligasjonen
-Den gjeldende markedsprisen på obligasjonen
-Kupongrenten på obligasjonen
-Antallet antall dager siden siste kupongbetaling
Med denne informasjonen kan du beregne den påløpte markedsrabatten ved å bruke følgende formel:
(Opprinnelig utstedelsespris - nåværende markedspris) x (kupongsats/360) x (antall) av dager siden siste kupongbetaling)
La oss for eksempel si at du har en obligasjon med en opprinnelig utstedelseskurs på $1000, en gjeldende markedspris på $950, en kupongrente på 5 %, og det har gått 45 dager siden siste kupongbetaling. Den påløpte markedsrabatten vil være:
($1000 - $950) x (5 %/360) x (45) = $0,86