Et kapitalfradrag er et beløp som kan trekkes fra det skattepliktige overskuddet til en virksomhet for et bestemt år. Formålet med kapitalfradrag er å oppmuntre bedrifter til å investere i kapitalutstyr ved å gi skattelettelser.
Det er to hovedtyper kapitalfradrag:
1. Årlig investeringsgodtgjørelse (AIA)
AIA er en skattelettelse som lar bedrifter trekke fra hele kostnaden for visse typer kapitalutgifter fra deres skattepliktige overskudd. AIA er for tiden satt til £1 million per år.
2. Førsteårsgodtgjørelse (FYA)
FYA er en skattelettelse som lar bedrifter trekke fra en prosentandel av kostnadene for visse typer kapitalutgifter fra deres skattepliktige fortjeneste. FYA er for tiden satt til 100 % for kvalifiserende anlegg og maskiner.
Hvorfor trenger skattebetalere kapitalfradrag?
Kapitalfradrag er en sentral del av skattesystemet og er avgjørende for å sikre at bedrifter kan investere i anlegg og maskiner uten å møte en uoverkommelig skatteregning.
De fungerer ved å tillate bedrifter å kreve fradrag mot sin skattepliktige fortjeneste for kostnadene til visse anlegg og maskiner. Dette fradraget motregnes i eventuell inntektsskatt som skal betales.
Hovedgrunnen til å ha kapitaltilskudd er å oppmuntre bedrifter til å investere i anlegg og maskiner. Denne investeringen kan bidra til å øke produktiviteten og veksten, noe som er bra for økonomien som helhet.
En annen grunn til å ha kapitalfradrag er å sikre at virksomheter ikke beskattes for hele verdien av eiendelene. Dette er fordi verdien av en eiendel kan synke over tid, for eksempel gjennom slitasje.
Størrelsen på godtgjørelsen som en bedrift kan kreve avhenger av typen eiendel og datoen den ble kjøpt. Satsene gjennomgås regelmessig av myndighetene for å sikre at de er oppdatert med endringer i økonomien. Kan jeg kreve 100 % kapitalfradrag på en elbil? Ja, du kan kreve 100 % kapitalfradrag på en elbil, så lenge den oppfyller kravene fastsatt av myndighetene. Kravene er at bilen skal brukes til forretningsformål, og at den skal være registrert hos DVLA. Kan jeg kreve 100 kapitalgodtgjørelse på en varebil? Nei, du kan ikke kreve 100 % kapitalfradrag på en varebil. Beløpet du kan kreve avhenger av varebilens CO2-utslipp.
Hva er forskjellen mellom årlig investeringsfradrag og førsteårsgodtgjørelse?
Annual Investment Allowance (AIA) er en skattelettelse som lar bedrifter trekke fra hele kostnaden for visse kvalifiserende anlegg og maskiner fra deres skattepliktige fortjeneste i kjøpsåret, opp til en maksimal grense.
First Year Allowance (FYA) er en skattelettelse som lar bedrifter trekke fra hele kostnaden for visse kvalifiserte anlegg og maskiner fra sin skattepliktige fortjeneste i kjøpsåret, opp til en maksimal grense på £500 000. Må jeg kreve kapitalfradrag? Nei, du er ikke pålagt å kreve kapitalfradrag. Men å kreve kapitalfradrag kan spare deg for penger på skatten, så det kan være fordelaktig å gjøre det.