Revisorer spiller en viktig rolle i å beskytte investorer mot bedriftssvindel. De gjør dette ved å sikre at selskaper gir nøyaktig og fullstendig finansiell informasjon. Denne informasjonen brukes av investorer til å ta informerte beslutninger om hvorvidt de skal investere i et selskap. Hvis et selskap feilpresenterte sin økonomiske informasjon, kan investorer tape mye penger.
Revisorer bidrar også til å beskytte investorer ved å sikre at selskaper overholder regnskapsstandarder. Disse standardene sikrer at finansiell informasjon presenteres rettferdig og nøyaktig. Hvis et selskap ikke følger disse standardene, kan dets økonomiske opplysninger være villedende.
I tillegg gir revisorer forsikring om at et selskaps interne kontroller er effektive. Internkontroll er prosedyrer som et selskap iverksetter for å forhindre og oppdage svindel. Hvis et selskap ikke har effektiv internkontroll, kan det være større sannsynlighet for svindel.
Samlet sett bidrar uavhengige revisorer til å beskytte investorer mot selskapssvindel ved å sikre at selskapene gir nøyaktig og fullstendig finansiell informasjon, at de overholder regnskapsstandarder og at de har effektive internkontroller.
Hvilket ansvar har en ekstern revisor med hensyn til mislighetsoppdagelse?
Ekstern revisors ansvar med hensyn til å avdekke misligheter er å oppnå rimelig sikkerhet for at regnskapet som helhet er uten vesentlig feilinformasjon, enten det er forårsaket av misligheter eller feil. Ved å utføre dette ansvaret planlegger og utfører revisor revisjonshandlinger utformet for å gi rimelig sikkerhet for at vesentlig feilinformasjon oppdages.
Revisors rutiner for å avdekke misligheter vil variere avhengig av revisors vurdering av risikoen for vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter. Dersom revisor mener at risikoen for misligheter er høy, vil han eller hun utføre handlinger som er mer sannsynlig å oppdage misligheter. For eksempel kan revisor utføre analytiske prosedyrer for å identifisere uvanlige transaksjoner, intervjue ansatte for å få informasjon om selskapets interne kontroller, og observere den fysiske tellingen av varelageret.
Hvis revisor oppdager misligheter, vil hans eller hennes neste handling avhenge av vesentligheten av feilinformasjonen. Dersom feilinformasjonen ikke er vesentlig, kan revisor konkludere med at regnskapet fortsatt er uten vesentlig feilinformasjon. Men hvis feilinformasjonen er vesentlig, vil revisor rapportere misligheten til ledelsen og, hvis det er påkrevd av faglige standarder, til revisjonsutvalget.
Hva trengs for å beskytte en organisasjonssvindel?
Det er mange måter å beskytte en organisasjon mot svindel, men noen viktige tiltak inkluderer:
1. Implementering av sterke internkontroller. Dette inkluderer ting som å skille oppgaver, etablere klare kommunikasjonslinjer og autoriteter, og ha tilstrekkelige overvåkings- og gjennomgangsprosesser på plass.
2. Opplæring av ansatte om tegn på svindel og hva de skal gjøre hvis de mistenker det.
3. Gjennomføre bakgrunnssjekker på alle ansatte, entreprenører og leverandører.
4. Etablere klare retningslinjer og prosedyrer for håndtering av penger og andre eiendeler.
5. Holde nøyaktig og oppdatert registrering av alle transaksjoner.
6. Ansette et anerkjent revisjonsfirma til å gjennomføre regelmessige revisjoner.
7. Kjøpe forsikring mot svindel.
Hva er de 5 kravene til den uavhengige revisoren for å gjennomføre en revisjon i samsvar med CAS?
1. Revisor skal ha gyldig tillatelse fra tilsynsorgan.
2. Revisor skal ha et tilfredsstillende samarbeid med oppdragsgiver.
3. Revisor skal ha tilgang til oppdragsgivers regnskap og arkiv.
4. Revisor skal ha rett til å be om opplysninger fra oppdragsgivers ledelse.
5. Revisor skal ha rett til å besiktige byggherrens lokaler og anlegg.
Hvorfor er det viktig for en revisor å være uavhengig av sine kunder?
Det er noen viktige grunner til at revisors uavhengighet er så viktig:
1. Objektivitet: En uavhengig revisor er mer sannsynlig å være objektiv i sin vurdering av et selskaps regnskap og interne kontroller. Dette er fordi de ikke er skyldige til selskapet eller dets ledelse på noen måte.
2. Troverdighet: En uavhengig revisor blir også sett på som mer troverdig enn en som ikke er uavhengig. Dette er fordi investorer og andre interessenter vet at revisor ikke har noen egeninteresse i selskapet og derfor er mer sannsynlig å gi en nøyaktig vurdering.
3. Uavhengighet: Denne er ganske selvforklarende - en uavhengig revisor er ikke påvirket av selskapet eller dets ledelse på noen måte. Dette gir dem mulighet til å gi en objektiv mening om regnskapet og internkontrollen.
Hvordan kan et selskap forhindre regnskapssvindel?
Det er ingen sikker måte å forhindre regnskapssvindel på, men det finnes tiltak som bedrifter kan iverksette for å avskrekke og oppdage det. Disse inkluderer:
1. Skille oppgaver: Å dele opp ansvaret for ulike aspekter av regnskapsprosessen mellom ulike personer kan gjøre det vanskeligere for én person å begå svindel.
2. Etablering av interne kontroller: Å sette på plass prosedyrer for å sikre at transaksjoner er riktig autorisert og registrert kan bidra til å forhindre og oppdage svindel.
3. Gjennomføring av regelmessige revisjoner: Eksterne revisjoner kan gi en uavhengig kontroll av nøyaktigheten av et selskaps regnskap og bidra til å avdekke eventuell uredelig aktivitet.
4. Krever ledersertifisering: Ledelsen bør være pålagt å bekrefte at regnskapet er nøyaktig og fri for svindel.
5. Etablere en varslerpolicy: Å oppmuntre ansatte til å rapportere mistanke om svindel kan bidra til å avskrekke og oppdage det.