Et passivt utenlandsk investeringsselskap (PFIC) er en type utenlandsk selskap som anses å være passiv for amerikanske skatteformål. Dette betyr at PFIC ikke aktivt engasjerer seg i en amerikansk handel eller virksomhet, og det meste av inntekten kommer fra passive kilder, som utbytte, renter og kapitalgevinster.
PFIC-er er underlagt spesielle skatteregler som kan gjøre dem uattraktive for amerikanske investorer. For eksempel, hvis du investerer i en PFIC, kan du bli pålagt å betale skatt på investeringsinntektene dine selv om du ikke mottar noen utdelinger fra PFIC.
Hvis du vurderer å investere i et utenlandsk selskap, er det viktig å sjekke om det er klassifisert som en PFIC eller ikke. Du kan finne denne informasjonen i selskapets årsrapport eller andre innleveringer til U.S. Securities and Exchange Commission (SEC). Hva er skattesatsen på PFIC? Skattesatsen på PFIC (Passive Foreign Investment Company) er 15 %.
Hva er et passivt selskap?
Et passivt selskap er vanligvis et holdingselskap som eier en kontrollerende eierandel i et annet selskap. Holdingselskapet er vanligvis ikke involvert i den daglige driften av datterselskapet, men kan gi strategisk retning og tilsyn.
Begrepet «passivt selskap» kan også referere til et selskap som ikke har en aktiv rolle i sin bransje. For eksempel vil et selskap som eier en portefølje av investeringer, som aksjer og obligasjoner, bli ansett som et passivt selskap. Er Vanguard en PFIC? Vanguard er ikke en PFIC.
Hvordan rapporterer du utenlandsk passiv inntekt?
Hvis du er en amerikansk person og eier utenlandske aksjer som gir utbytte, må du rapportere denne inntekten på din amerikanske selvangivelse. Prosessen for å gjøre dette er relativt enkel.
Først må du beregne det totale utbyttebeløpet du mottok fra utenlandske aksjer i løpet av året. Denne informasjonen skal rapporteres til deg på et skjema 1099-DIV som du bør motta fra din megler eller annen finansinstitusjon.
Deretter må du bestemme skattesatsen som gjelder for denne inntekten. Utbytte fra utenlandske aksjer beskattes vanligvis med samme sats som vanlig utbytte fra amerikanske aksjer. Det kan imidlertid være noen spesielle forhold som gjelder utenlandsk utbytte, så det er alltid best å sjekke med en skatteekspert for å være sikker.
Til slutt må du rapportere det totale utbyttebeløpet du mottok fra utenlandske aksjer på din amerikanske selvangivelse. Denne inntekten vil bli rapportert på linje 9a i skjema 1040.
Hvordan vet du om en aksje er en PFIC?
Et passivt utenlandsk investeringsselskap (PFIC) er et ikke-amerikansk selskap som oppfyller en av følgende to tester:
Mer enn 50 % av selskapets bruttoinntekt for skatteåret er passiv inntekt, eller
Mer enn 50 % av selskapets eiendeler (målt ved virkelig markedsverdi) produserer passiv inntekt eller holdes for produksjon av passiv inntekt.
Hvis et selskap oppfyller en av disse testene, er det klassifisert som en PFIC.
Det er noen måter å finne ut om en aksje er en PFIC. Først kan du se på selskapets selvangivelse for å se om den oppfyller noen av testene ovenfor. For det andre kan du se på selskapets regnskap for å se om mer enn 50 % av eiendelene holdes for produksjon av passiv inntekt. Til slutt kan du spørre selskapet direkte om det er en PFIC.