En Crummey-trust er en type trust som brukes i eiendomsplanlegging for å minimere gaveskatt. Trusten er oppkalt etter IRS-saken som først anerkjente denne typen trust, Crummey v. Commissioner.
I en Crummey-trust distribuerer tillitsmannen trust-midlene til mottakerne med jevne mellomrom, vanligvis en gang i året. Mottakerne kan deretter ta ut eiendelene innen en spesifisert tidsperiode, vanligvis 30 dager. Hvis mottakerne ikke tar ut eiendelene innen den angitte tidsperioden, går eiendelene tilbake til trusten.
Fordelen med en Crummey-trust er at utdelingen til mottakerne anses som en gave skattemessig, men mottakerne trenger ikke å betale skatt på eiendelene før de faktisk tar dem ut av trusten. Dette kan være fordelaktig hvis mottakerne er i en lavere skatteklasse enn trust maker (grantor), eller hvis eiendelene forventes å øke i verdi over tid.
En Crummey-trust kan være tilbakekallelig eller ugjenkallelig. En gjenkallelig tillit kan endres eller avsluttes av tilskuddsgiveren når som helst, mens en ugjenkallelig tillit ikke kan endres eller avsluttes når den er opprettet.
Hvor mye kan du arve fra foreldrene dine uten å betale skatt?
Generelt kan du arve et hvilket som helst beløp fra foreldrene dine uten å måtte betale skatt på arven. Det er imidlertid noen få unntak fra denne regelen.
Hvis arven er i form av eiendom, for eksempel et hus eller et stykke jord, kan det hende du må betale skatt av eiendommens verdi. Dette er vanligvis bare tilfelle hvis eiendommen er verdt mer enn et visst beløp, som er fastsatt av myndighetene.
Hvis arven er i form av kontanter, så slipper du å betale skatt på den med mindre det anses å være «uopptjent inntekt». Uopptjent inntekt er inntekt du ikke har jobbet for, for eksempel renter fra sparekonto eller utbytte fra aksjer. Staten skattlegger uopptjent inntekt høyere enn arbeidsinntekt, som er inntekt du får fra å jobbe.
Det er også noen omstendigheter der staten kan beskatte en arv, selv om den ikke anses som uopptjent inntekt. Hvis du for eksempel arver en pensjonskonto, kan det hende du må betale skatt av pengene som står på kontoen.
Generelt kan du imidlertid arve et hvilket som helst beløp fra foreldrene dine uten å måtte betale skatt på arven.
Hvor mye kan en forelder gi et barn skattefritt i 2022?
Internal Revenue Service (IRS) pålegger en gaveavgift på overføring av eiendom fra en person til en annen uten å motta fullt vederlag i retur. Gaveavgiften gjelder både pengegaver og eiendomsgaver, som hus eller bil. Gaveavgiften ilegges ikke overføringer foretatt mot fullt vederlag, som for eksempel salg av hus eller bil.
Gaveavgiften gjelder overføringer foretatt i løpet av en persons liv og overføringer foretatt ved dødsfall. For overføringer som foretas i løpet av en persons liv, pålegges gaveavgiften giveren. For overdragelser foretatt ved dødsfallet ilegges boskatten boet.
Gaveskattesatsen er for tiden 40 %. Den årlige ekskluderingen for gaver gitt i løpet av en persons liv er $15 000 per mottaker. Dette betyr at en person kan gi opptil $15 000 til hver person uten å betale gaveavgift.
Eiendomsskattesatsen er for tiden 40 %. Boskatten gjelder verdien av eiendommen som overdras ved dødsfallet, fratrukket eventuell gjeld og utgifter til boet. Boskattesatsen er progressiv, noe som betyr at den øker når verdien av boet øker.
For overføringer gjort i 2022 vil den årlige ekskluderingen for gaver være $15 000 per mottaker og eiendomsskattesatsen vil være 40 %.
Unngår en trust gaveavgifter?
En trust unngår ikke automatisk gaveavgifter. Imidlertid er det visse typer truster som kan minimere eller til og med eliminere gaveavgifter. En grantor-retained annuity trust (GRAT) lar for eksempel tilskuddsgiveren overføre eiendom til trusten mens han beholder retten til å motta betalinger i en bestemt tidsperiode. Hvis tilskuddsgiver dør før utløpet av terminen, overgår den gjenværende eiendommen i trusten til mottakerne uten gaveavgift.
Kan jeg overføre 100k til sønnen min?
Ja, du kan overføre opptil $100 000 til sønnen din uten å pådra deg noen skattekonsekvenser for gave. Dette er fordi den årlige eksklusjonen av gaveavgift lar deg gi gaver på opptil $14 000 per år per mottaker uten å betale gaveavgift. Derfor, så lenge du ikke har gitt noen andre gaver til sønnen din i inneværende år, kan du overføre opptil $100 000 til ham uten å pådra deg noen skattemessige konsekvenser for gave. Kan en Crummey-trust ha flere begunstigede? Ja, en Crummey-trust kan ha flere begunstigede. Hver mottaker vil ha rett til å trekke tilbake en del av trust-midlene i løpet av Crummey-perioden, som vanligvis er 30 dager.