En trust som er bevisst defekt for skatteformål. En IDGT brukes vanligvis i eiendomsplanlegging for å minimere gave- og eiendomsskatter. Tildeleren av en IDGT beholder visse fullmakter, for eksempel makten til å tilbakekalle trusten, noe som fører til at trusten blir behandlet som en del av tilskuddsgivers bo for skatteformål. Dette gjør at tilskuddsgiveren kan overføre eiendeler til trusten mens han fortsatt beholder en viss kontroll over dem.
Er en GRAT en god idé?
En grantor retained annuity trust (GRAT) er en ugjenkallelig trust der grantor beholder retten til å motta faste utbetalinger fra trusten i en periode, hvoretter de resterende trust-midlene fordeles til mottakerne.
GRAT-er kan være et godt eiendomsplanleggingsverktøy for personer med høy nettoverdi som ønsker å minimere eiendomsskatteplikten. Ved å overføre eiendeler til en GRAT, kan tilskuddsgiver fjerne dem fra deres skattepliktige eiendom. Hvis GRAT er strukturert på riktig måte, vil verdien av trust-eiendelene øke over tid, og mottakerne vil til slutt motta mer enn de ville hatt hvis eiendelene hadde forblitt i tilskuddsgivers bo.
Det er imidlertid noen risiko forbundet med GRAT-er. Hvis tilskuddsgiver dør før utløpet av trustperioden, vil eiendelene inngå i boet deres for skatteformål. I tillegg, hvis trust-eiendelene ikke fungerer som forventet, kan mottakerne ende opp med å motta mindre enn de ville hatt hvis eiendelene hadde forblitt i tilskuddsgivers bo.
Totalt sett kan GRAT-er være en god måte å minimere eiendomsskatt og overføre formue til begunstigede. Imidlertid er de ikke uten risiko, og det er viktig å rådføre seg med en kvalifisert eiendomsplanleggingsadvokat for å sikre at de er riktige for din situasjon.
Hva skjer med en bevisst mangelfull grantortrust når grantor dør? Når tilskuddsgiveren av en forsettlig mangelfull grantortrust dør, blir trusten ugjenkallelig og tildelerens bo er vanligvis ikke inkludert i trusten. Hovedformålet med en bevisst mangelfull grantor-trust er å fjerne trust-eiendelene fra grantors bo for eiendomsskatteformål.
Kan en begunstiget være en tillitsmann på en IDGT? Ja, en mottaker kan være en tillitsmann på en IDGT. Det er imidlertid et par ting å huske på. For det første må bobestyreren være upartisk og kan ikke ha en interessekonflikt. For det andre må bobestyreren være kompetent og ha evnen til å forvalte tillitsmidlene. For det tredje må bobestyreren være villig til å handle i mottakernes beste interesse. Hva gjør en trust til en IDGT? En trust er en IDGT hvis den både er en ugjenkallelig trust og en grantor-trust. En ugjenkallelig tillit er en der vilkårene for tilliten ikke kan endres av tilskuddsgiveren. En grantor-tillit er en der grantor også er bobestyrer. Sender en tilskuddsgiver en selvangivelse? En grantor-trust sender vanligvis ikke inn en egen selvangivelse. Tilskuddsgiveren kan imidlertid bli pålagt å sende inn en avkastning hvis trusten har inntekter som ikke deles ut til mottakerne.