Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) er det gjeldende systemet som brukes av Internal Revenue Service (IRS) for å avskrive eiendom for føderale inntektsskatteformål i USA. MACRS består av et sett med avskrivningssatser som brukes til å bestemme avskrivningsbeløpet som kan kreves på en eiendel hvert år.
MACRS-systemet ble opprettet av Tax Reform Act av 1986 og erstattet det tidligere systemet kjent som Accelerated Cost Recovery System (ACRS). MACRS tilbyr to metoder for å avskrive eiendom: General Depreciation System (GDS) og Alternative Depreciation System (ADS).
GDS er standardmetoden og brukes vanligvis for eiendom med en levetid på 7 år eller mer. ADS brukes vanligvis for eiendom med en levetid på mindre enn 7 år.
Under MACRS kreves avskrivningsfradraget over eiendelens brukstid ved bruk av en serie avskrivningssatser. Satsene er utformet for å gjenvinne kostnaden for eiendelen over levetiden.
MACRS-systemet er generelt gunstig for skattebetalere fordi det gir mulighet for et raskere fradrag av kostnaden for en eiendel. Det skal imidlertid bemerkes at MACRS ikke gjelder for alle eiendeler. For eksempel gjelder ikke MACRS for visse faste eiendommer, for eksempel land, eller for visse immaterielle eiendeler, for eksempel goodwill.
Hvordan påvirker akselerert avskrivning nettoinntekten?
Akselerert avskrivning er en metode for avskrivning der flere avskrivninger innregnes i de første årene av en eiendels levetid, og mindre i de senere årene. Denne metoden brukes for å matche tidspunktet for innregning av utgiften med inntekten som genereres ved bruk av eiendelen.
Akselerert avskrivning vil redusere nettoinntekten i de første årene av eiendelens levetid, og øke nettoinntekten i de senere årene. Dette fordi fradraget for avskrivninger vil være høyere de første årene, og lavere de senere årene.
Hva er MACRS 5-års avskrivning? MACRS 5-års avskrivning er en avskrivningsplan som brukes til skatteformål i USA. Det lar bedrifter trekke fra en del av kostnadene for visse eiendeler over en femårsperiode. Tidsplanen er satt av Internal Revenue Service (IRS) og oppdateres med jevne mellomrom. Hvordan beregner du MACRS-fradrag? MACRS-fradraget er basert på Modified Accelerated Cost Recovery System, som er et system som brukes av IRS for å beregne avskrivningen av visse eiendeler. MACRS-fradraget lar bedrifter trekke fra en del av kostnadene for visse eiendeler hvert år, basert på eiendelens brukstid. MACRS-fradraget er tatt på skjema 4562, og fradraget kreves på linje 9.
Hvorfor er akselerert avskrivning MACRS nyttig for et firma?
Når et firma kjøper en eiendel, kan de trekke fra en del av kostnaden for den eiendelen hvert år som en utgift på skatten. Dette kalles "akselerert avskrivning", og det lar firmaet trekke fra en større del av eiendelens kostnad i de tidligere årene, når eiendelen sannsynligvis vil bli brukt mer intensivt. Dette er nyttig for et firma fordi det reduserer deres skattepliktige inntekt i de første årene, når eiendelen er ny og sannsynligvis vil bli brukt mer intensivt. Dette kan hjelpe firmaet med å spare penger på skatter på kort sikt, som kan reinvesteres tilbake i virksomheten.
Hvilken egenskap kvalifiserer for MACRS?
Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) er det gjeldende systemet som brukes til å avskrive eiendom for skatteformål i USA. MACRS ble vedtatt av Tax Reform Act av 1986, og gjelder eiendom tatt i bruk etter 31. desember 1986. MACRS består av to avskrivningsmetoder: General Depreciation System (GDS) og Alternative Depreciation System (ADS).
GDS-metoden bruker en degressiv saldometode, med overgang til lineær metode når den gir et større fradrag. GDS-metoden gjelder for de fleste eiendommer, med unntak av visse typer eiendom som er oppført i ADS. ADS-metoden må brukes for visse typer eiendom, for eksempel anlegg for luftforurensning og visse immaterielle eiendommer.
Både GDS- og ADS-metodene har ulike gjenopprettingsperioder for ulike typer eiendom. GDS-restitusjonsperiodene er generelt kortere enn ADS-restitusjonsperiodene.