En testamentarisk trust er en trust som er opprettet ved et testamente og som først oppstår ved døden til personen som opprettet trusten («grantoren»). Trusteiendommen distribueres vanligvis til mottakerne som er navngitt i trusten etter tilskuddsgivers død.
En testamentarisk trust kan brukes til å oppnå en rekke eiendomsplanleggingsmål, for eksempel å minimere eiendomsskatter, kontrollere hvordan og når eiendeler distribueres til begunstigede og beskytte eiendeler fra kreditorer.
Hva er de tre typene tillit?
Det er tre typer tillit: levende, testamentarisk og veldedig.
En levende trust, også kjent som en inter vivos trust, opprettes i løpet av tilskuddsgiverens levetid. Grantor er personen som oppretter tilliten og overfører eiendom til den. Eiendommen administreres deretter av bobestyreren, som vanligvis er en profesjonell, til fordel for mottakerne. Tilskuddsgiver kan være bobestyrer og begunstiget, men de kan ikke være samme person.
En testamentarisk trust opprettes ved tildelingsgivers død. Grantors testamente navngir vanligvis bobestyreren og begunstigede, og skisserer hvordan eiendommen i trusten skal fordeles. Bostyreren forvalter eiendommen til fordel for de begunstigede.
En veldedig stiftelse er opprettet med det formål å gi veldedige formål. Grantor overfører eiendom til trusten, og bobestyreren forvalter eiendommen til fordel for veldedigheten. Tilskuddsgiver kan også være bobestyrer og begunstiget.
Hva er ulempene med en testamentarisk trust?
En ulempe med en testamentarisk trust er at det kan være dyrt og tidkrevende å sette opp og administrere. I tillegg må vilkårene for trusten utformes nøye for å sikre at trusten er gyldig og at tillitsmannen har myndighet til å utføre vilkårene for trusten.
En annen ulempe med en testamentarisk trust er at den er gjenkallelig, noe som betyr at bosatten (personen som oppretter trusten) kan ombestemme seg og tilbakekalle trusten når som helst. Dette kan være et problem hvis nybyggeren senere blir ufør eller dør, da tilliten kanskje ikke lenger er gyldig.
Til slutt er en testamentarisk trust underlagt krav fra innbyggerens kreditorer. Dette betyr at hvis nybyggeren skylder penger til kreditorene, kan kreditorene beslaglegge eiendeler som holdes i trusten.
Hva er skattesatsen på en testamentarisk trust?
Skattesatsen på en testamentarisk trust avhenger av typen trust og inntekten opptjent av trusten. For eksempel, hvis trusten er en enkel trust, er skattesatsen den samme som den individuelle skattesatsen. Men hvis trusten er en kompleks trust, kan skattesatsen være høyere.
Innleverer en testamentarisk trust selvangivelse?
En testamentarisk trust er en trust som er opprettet under vilkårene i et testament. Det er ikke en egen juridisk enhet, så den leverer ikke selvangivelse. Tillitsmannen er ansvarlig for å levere selvangivelse på vegne av trusten, og trustens inntekt beskattes på tillitsmannsnivå.
Hva er fordelene med en testamentarisk trust?
En testamentarisk trust er en trust som opprettes ved døden til nybyggeren (dvs. personen som oppretter trusten). Den største fordelen med en testamentarisk trust er at den kan bidra til å minimere eiendomsskatten. Dette er fordi eiendelene i trusten ikke anses å være en del av nybyggerens bo for eiendomsskatteformål.
En annen fordel med en testamentarisk trust er at den kan gi aktivabeskyttelse for trustens begunstigede. Dette er fordi eiendelene i trusten ikke anses å være en del av begunstigedes personlige eiendeler. Dette kan være nyttig hvis mottakerne blir saksøkt eller har kreditorer.
Endelig kan en testamentarisk trust bidra til å sikre at formuen i trusten brukes til det tiltenkte formål. Dette er fordi bobestyreren (det vil si personen som forvalter trusten) har en tillitsplikt overfor trustens begunstigede. Dette innebærer at bobestyreren skal opptre til beste for mottakernes beste og må bruke trustformuen til fordel for begunstigede.