At-Risk-reglene er et sett med IRS-forskrifter som definerer omstendighetene under hvilke en skattyter anses å være i fare for å kreve fradrag for tap pådratt i en forretningsforetak. Reglene er utformet for å hindre skattytere i å kreve fradrag for tap som faktisk ikke er i fare for å bli påført, og for å sikre at skattytere som blir påført tap ikke blir urettmessig vanskeligstilt.
I henhold til At-Risk-reglene anses en skattyter å ha risiko for eventuelle tap som påløper i en forretningsforetak i den grad skattyter har investert personlige midler i virksomheten. Dette inkluderer eventuelle midler som skattyter har lånt med det formål å investere i virksomheten, samt eventuell egenkapital som skattyter har investert i virksomheten.
At-Risk-reglene gjelder ikke for tap som oppstår i en passiv aktivitet, for eksempel ved å investere i en utleieeiendom. Reglene gjelder heller ikke for tap som oppstår i en pengespillvirksomhet.
Hvis en skattyter ikke oppfyller kravene i at-risk-reglene, kan skattyter bare trekke fra tap opp til det beløpet som faktisk ble investert i venture. Eventuelle tap utover investert beløp er ikke fradragsberettiget. Hvordan beregnes risikobeløpet? Risikobeløpet beregnes ved å bestemme hvor mye penger som kan gå tapt hvis investeringen mislykkes. Dette inkluderer hvor mye penger som er investert, samt eventuelle lånte penger som brukes til å finansiere investeringen.
Hva er de 3 typene risikoer?
Det er tre typer risikoer som kan påvirke skattesituasjonen din: finansiell, overholdelse og revisjon.
Finansielle risikoer er risikoer som kan påvirke din evne til å betale skatt. Dette kan inkludere ting som å miste jobben, få redusert timene eller oppleve en medisinsk nødsituasjon.
Samsvarsrisiko er risiko som kan påvirke din evne til å overholde skattelovene. Dette kan inkludere ting som å ikke føre gode poster, ikke levere selvangivelsen i tide eller ikke betale skatt i tide.
Revisjonsrisiko er risiko som kan påvirke sjansene dine for å bli revidert av IRS. Dette kan inkludere ting som å ikke rapportere hele inntekten din, ta for mange fradrag eller ikke føre gode poster.
Hva øker på risikobasis?
Det er en rekke ting som kan øke risikogrunnlaget ditt, som er mengden penger du har investert i en virksomhet eller aktivitet som du kan tape uten å bli utsatt for skattestraff. Disse inkluderer:
- Gjøre investeringer i virksomheten eller aktiviteten
- Sette penger inn i en kvalifisert pensjonsordning knyttet til virksomheten eller aktiviteten
- Øke egenkapitalen din i virksomheten eller aktiviteten
- Ta på ytterligere gjeld knyttet til med virksomheten eller aktiviteten
Ditt risikogrunnlag kan også økes med visse typer inntekter, for eksempel:
-Passiv inntekt fra investeringer i virksomheten eller aktiviteten
-Inntekt fra salg av eiendom brukt i virksomheten eller aktiviteten
-Inntekter fra utførelse av tjenester i virksomheten eller aktiviteten
Visse utgifter kan også øke risikogrunnlaget ditt, for eksempel:
- Utgifter til erverv av eiendom som brukes i virksomheten eller aktiviteten
-Utgifter til utbedring av eiendom som brukes i virksomheten eller aktiviteten
-Utgifter til driften av virksomheten eller aktiviteten Hva er forskjellen mellom basis og risikogrunnlag? Grunnlaget for en eiendel er skattemessig kostnad. Risikogrunnlaget er den delen av grunnlaget som ikke er beskyttet mot tap. Er en utleieeiendom en risikoaktivitet? Ja, en utleiebolig er en risikoaktivitet. Det betyr at dersom du får tap på utleieboligen din, kan du kanskje trekke fra tapet på selvangivelsen.